【导语】中国有“书读百遍,其义自见”的古谚,一直在强调重复练习的重要性。2020年注册税务师考试日益临近,多看书,勤做题是大有裨益的。为您提供注册税务师考试巩固练习题,通过做题,能够巩固所学知识并灵活运用,考试时会更得心应手,快来练习吧!
注册税务师《涉税服务实务》巩固练习题:税前扣除(3.4)
单选题
个体工商户从事生产经营过程中的下列支出,不允许税前扣除的是()。
A、以经营租赁方式租入固定资产的租赁费
B、个体工商户发生的合理的劳动保护支出
C、个体工商户业主每月领取的工资
D、向金融企业借款的利息支出
【答案】C
【解析】在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资薪金支出不得从税前扣除。
注册税务师《涉税服务相关法律》巩固练习题:缓刑的特点(3.4)
单选题
下列选项的表述不符合缓刑特点的是()。
A、判处一定的刑罚
B、暂不执行
C、在一定期间内保留执行的可能性
D、属于独立的刑种
【答案】D
【解析】本题考核缓刑的特点。缓刑的特点是:判处一定的刑罚,暂不执行,但在一定期间保留执行的可能性。缓刑不是独立的刑种。
注册税务师《财务与会计》巩固练习题:存货成本(3.4)
单选题
企业发生的下列税费中,不应计入存货成本的是()。
A、采购过程中发生的运输费和装卸费
B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C、采购过程中发生的合理性损耗
D、进口原材料交纳的关税
【答案】B
【解析】非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用,在发生时确认为当期损益,不计入存货成本。
注册税务师《税法二》巩固练习题:税务处理(3.4)
多选题
2019年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。
A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元
【答案】AC
【解析】选项A,甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000÷8000)+1000=6250(万元);选项B,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×7000÷8000=5250(万元);非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000÷8000)=250(万元),所以选项C正确,选项D错误。选项E,甲公司不确认股权转让所得。
注册税务师《税法一》巩固练习题:消费税(3.4)
单选题
下列各项业务中,需要征收消费税的是()。
A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品直接销售
C、某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝,收回后继续生产卷烟再销售
D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
【答案】C
【解析】将委托加工收回的烟丝加工卷烟,形成新的应税消费品,将卷烟对外销售时,需要缴纳消费税。其他选项中,已经由受托方代收代缴消费税,收回后直接销售不再缴纳消费税。
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